التسوية البنكية : أهميتها وكيفية اعدادها
مذكرة التسوية البنكية هي تقرير يقوم بعمله المحاسب للمطابقة بين الحساب البنكي من واقع دفاتر البنك والحساب البنكي من واقع دفاتر المنشاة للوصول الي الرصيد الفعلي وعمل القيوم اللازمة لاثباتها في الدفاتر.
الخطوات اللازمة
1-يجب اولا تسجيل كافة حركات الشيكات من واردة ومنصرفة من خلال شيت اكسيل او من خلال البرنامج المحاسبي سنقوم باعداد ملف اكسيل لتحميله مطابقا للواقع العملي.مجانا
2-ثم يقول المحاسب بطلب كشف الحساب البنكي الخاص بالمنشاءة او عن طريق online internet banking
غالبا ما يظهر فرق بين حساب المنشاءة والبنك و لمعرفة الفرق
نبدا اولا بالنظر في حساب المنشاءة ويتضح الاتي
-شيكات تمت صرفها لمورد ولكن لم يقوم المورد بصرفها فلم تخصم من الحساب لذلك جيب خصمها من حساب البنك (-)
-شيكات مستحقة من العملاء او ايداعات تم ايداعها بالبنك ولم تظهر في كشف حساب البنك لذلك يجب اضافتها(+)
ثانيا الحساب من واقع دفاتر البنك
-مصاريف ادارية وعمولات بنكية تم خصمها من الحساب البنكي ولم تخصم من دفاتر المنشاءة لذلك يجب خصمها(-)
-شيكات اجلة قام البنك بتحصيلها لذلك يجب اضافتها لحساب المنشاءة(+)
مثال عملي
كان اخر العام رصيد الحساب البنكي من واضع دفاتر البنك 80000 ومن واقع دفاتر المنشاءة 60000 وعند اجراء مطابقة بينها اتضح الاتي
1-قام البنك بتحصيل شيك اجل من للعميل (احمد) واضافته الي الحساب وكان رقم الشيك 580 بقيمة 20000
2-قام الموظف محمود بايداع شيك لنا في البنك ولكن نظرا الي ان البنك في سعات عمله الاخيرة واليوم القادم اجازة عمل رسمية لم يظهر الشيك بالايداع في كشف الحساب وكان رقم 588 بقيمة 30000
3-قمنا باصدر شيك للمورد (علاء) ولم يقوم المورد بصرفه حتي الان وكان رقمه 75 بقيمة 30000
4-اصدرنا مسبقا شيك رقم 80 للمورد (علاء) بقيمة 8000 وكان يجب ان يكون بقيمة 10000
5-مصاريف ادارية عن السنه قام البنك بخصمها من الحساب بقيمة 2000
القيود الواجب عملها لاثبات الفروقات
1- اثبات الشيك رقم 580 بدفاتر المنشاءة بقيد م ح/ اوراق قبض تحت التحصيل الي ح/ العميل(احمد)
2-لن يتم اثبات قيد لانه تم بالفعل مسبقا في دفاتر الشركة
3-لن يتم ايضا اثبات الشيك الصادر رقم 75 لانه تم مسبقا من الشركة
4-يتم اثبات خطا القيد للشيك رقم 80 الخاص بالمورد (علاء) م ح/ المورد الي ح/ البنك
5-يتم اثبات قيد المصاريف البنكية من ح/ المصاريف البنكية الي ح/ البنك
انقر علي الرابط لعرض ملف الاكسيل الخاص بمذكرة التسوية البنكية 👇😊
اذا كنت تواجه مشكلة مع الرباط اكتب بريدك الالكتروني في التعليق وسيتم ارسال الملف علي الميل.
تعليقات
إرسال تعليق